Este grupo de trabajadores ya no pagarán impuesto a la renta por el nuevo tope de la UIT 2025

La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) se ha decretado en S/5.350 para el 2025. Esto supone un aumento de S/200 con respecto al valor de este 2024 (S/5.150), y por ende, un nuevo monto para el cálculo de multas y tributos.

Con respecto a esto último, dada la nueva UIT, ahora habrá un nuevo grupo de trabajadores que no pagarán impuesto a la renta, dado que la valla para pagarlo se define en base a este monto.

Como se sabe, si eres trabajador independiente o dependiente y tu ingreso anual en el año 2023 fue superior a 7 UIT debes pagar impuesto a la renta. Estas son las llamadas rentas de Cuarta y Quinta categoría.

Así, dado que la UIT para 2024 era de S/5.150, este monto equivalía a S/36 mil 50. Pero ahora, con la nueva UIT para 2025 (S/5.350) ahora el nuevo tope será de S/37 mil 450. Es decir, solo los trabajadores que al año ganen más de este monto tendrán que pagar el impuesto a la renta. Así, para hacer el cálculo, se deberá divir entre 14 (12 sueldos y las dos gratificaciones) para saber si tu sueldo como trabajador en planilla está dentro.

Pero, además, el rango de porcentajes del impuesto a la renta cambia con la nueva UIT, lo que implicará que, según su el cálculo, los trabajadores podrían pagar menor monto.

Para entender cómo se determina el impuesto a la renta se debe tener en cuenta de que el rango de porcentaje que debe declararse se hace en base a un cálculo. Primero, estos son tramos del tributo:

• 1er Tramo: de 0-5 UIT, 8%
• 2do Tramo: de 5 – 20 UIT, 14%
• 3er Tramo: de 20- 35 UIT, 17%
• 4to Tramo: de 35- 45 UIT, 20%
• 5to Tramo: más de 45 UIT, 30%

Así, si el monto calculado sobre tu sueldo está entre esos rangos, pagas lo detallado de porcentaje. Para hacer ese cálculo debes descontar el 20% a los que percibes de ingresos durante el año, luego restarle el valor de 7 UIT y el monto que te sale es el que tomas en cuenta para los tramos y el porcentaje a declarar.

Paso por paso, lo puedes entender así con un ejemplo:

• Si ganas S/5.000 de sueldo y estás en planilla, al año ganas S/70.000 (sumando los doce sueldos y las dos gratificaciones)
• De ese monto debes sacar el 20%, que es S/14.000. Este monto lo restas del total de lo que ganas: S/70.000 menos S/14.000. Te sale un monto de S/56000
• De estos S/56.000 deberás restarle las 7 UIT (para el 2025, este monto será de S/37.450), por lo que te quedará un balance de S/18.550. Este último monto es equivalente a 3,47 UIT, que esta dentro del primer tramo.
• Así, te tocará pagar el 8% del S/18.550; es decir S/1.484.

Así, los trabajadores en planilla (dependientes formales) pagarán menos impuesto a la renta sobre sus sueldos, por lo que tendrán más dinero en el bolsillo. Según Jorge Carrillo, así será el monto que se ahorrarán:

• Para un sueldo bruto mensual de S/3,000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/112
• Para un sueldo bruto mensual de S/5,000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/256
• Para un sueldo bruto mensual de S/10,000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/284.

La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) en Perú es un monto de referencia, expresado en soles, que el Estado utiliza para establecer diversos aspectos tributarios, como impuestos, sanciones y deducciones. Este valor es determinado anualmente por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y se ajusta según factores macroeconómicos, principalmente la inflación.

La UIT facilita la simplificación de cálculos tributarios y financieros, permitiendo una aplicación uniforme en la determinación de bases imponibles, límites de afectación y otras obligaciones fiscales. Además, se emplea en la fijación de multas administrativas y en la definición de topes para clasificar a las empresas según sus ingresos anuales.

El pago del Impuesto a la Renta (IR) 2025 en Perú corresponde a las obligaciones tributarias relacionadas con los ingresos obtenidos durante el ejercicio fiscal 2024. Este impuesto afecta a personas naturales y jurídicas, y su cálculo depende del tipo de renta percibida: de primera, segunda, tercera, cuarta o quinta categoría.

Principales consideraciones para el 2025

• Rentas de personas naturales: Las personas que generan ingresos por trabajo dependiente (quinta categoría) o independiente (cuarta categoría) están sujetas al IR, con una deducción equivalente a 7 UIT. Dado que la UIT para 2025 se incrementará, el monto exonerado también aumentará, beneficiando a quienes perciben ingresos en el rango mínimo imponible. Los tramos de las tasas progresivas se mantienen entre el 8% y el 30%, según los ingresos netos acumulados.
• Rentas empresariales: Las empresas que generan ingresos por actividades comerciales, industriales o de servicios (tercera categoría) deben presentar su declaración jurada anual y pagar el IR calculado sobre sus utilidades netas. La tasa general se mantiene en 29.5%.
• Plazos y medios de pago: La SUNAT establecerá el cronograma de vencimientos en función del último dígito del RUC. El pago puede realizarse en línea, en agencias bancarias autorizadas o mediante débito en cuenta.