¿Las herencias se deben incluir en la declaración de impuestos? Esto dice el SAT

Las personas que recibieron alguna herencia tras el fallecimiento de un ser querido pueden experimentar angustia por no saber si, además de todos los trámites, deben de pagar impuestos al SAT por aumentar sus riquezas sorpresivamente.

De acuerdo con la normativa fiscal mexicana, las herencias y legados recibidos por personas físicas residentes en México no generan Impuesto Sobre la Renta (ISR).

“La mayoría de las herencias recibidas por personas físicas residentes en México están exentas del ISR, pero podrían estar sujetas a otros impuestos como el ISD o impuestos estatales sobre el patrimonio, dependiendo de las leyes locales.” Esta advertencia, incluida en un análisis reciente, revela que la exención del Impuesto sobre la Renta (ISR) para quienes reciben una herencia en México no implica necesariamente la ausencia total de obligaciones fiscales.

Esta exención significa que, en la mayoría de los casos, los beneficiarios no deben pagar este impuesto por los bienes heredados. Sin embargo, la legislación contempla excepciones y obligaciones adicionales que pueden afectar a quienes reciben montos elevados o residen en estados con impuestos locales sobre donaciones o patrimonio.

El calendario fiscal marca diferencias claras entre personas físicas y morales. Las primeras deben presentar su declaración anual durante el mes de abril, mientras que las empresas cuentan con marzo como plazo límite.

Este proceso exige informar sobre ingresos y deducciones personales, así como solicitar devoluciones de impuestos si corresponde. El SAT requiere que los contribuyentes notifiquen la recepción de bienes por herencia cuando el valor individual supera los 500 mil pesos.

En estos casos, aunque no se deba pagar ISR, es obligatorio reportar la operación en la declaración anual para evitar problemas futuros con la autoridad fiscal.No todas las transferencias de bienes entre particulares generan impuestos.

Los depósitos personales entre padres e hijos, los pagos por catálogo, las tandas y los préstamos personales tampoco están sujetos a ISR, siempre que se cumplan los requisitos establecidos.

Sin embargo, el SAT puede solicitar información a las instituciones financieras sobre los depósitos realizados, especialmente si detecta discrepancias entre los ingresos y los egresos declarados. Para fortalecer la fiscalización, el organismo realiza al menos 10 mil auditorías al azar cada año, cotejando los datos proporcionados por los contribuyentes con los informes mensuales de las entidades bancarias.

La exención del ISR no implica que el beneficiario esté libre de otras cargas fiscales. Algunos estados en México aplican el Impuesto sobre Donaciones y Sucesiones (ISD), que grava las transferencias gratuitas de bienes, incluidas las herencias. La tasa y las exenciones varían según la legislación local, por lo que resulta imprescindible consultar la normativa estatal para determinar si corresponde pagar este impuesto y en qué proporción.

Además, ciertas entidades federativas pueden imponer un impuesto al patrimonio sobre la posesión de activos heredados, cuyo alcance y aplicación dependen del valor y la naturaleza de los bienes recibidos.

El cumplimiento de las obligaciones fiscales no se limita al pago de impuestos. En algunos casos, la ley exige presentar una declaración ante el SAT para informar sobre la recepción de la herencia, incluso si no se genera una carga tributaria directa. Este procedimiento contribuye a la transparencia fiscal y previene complicaciones legales en el futuro. El proceso de declaración anual también permite a los contribuyentes realizar deducciones personales, como gastos escolares, funerarios u hospitalarios, siempre que cuenten con las facturas correspondientes y los datos estén correctamente registrados